Escompte : escompte commercial et escompte bancaire

Q: Qu'est-ce qu'un escompte de règlement ?

C'est une réduction de prix accordée à un client qui paie avant l'échéance convenue, par exemple 2 % pour un règlement à dix jours au lieu de soixante. Les conditions d'escompte doivent obligatoirement figurer sur les factures.

Q: Faut-il accepter un escompte fournisseur ?

Cela se calcule. Un escompte de 2 % pour cinquante jours gagnés correspond à un taux annualisé d'environ 14,9 %, bien supérieur au coût de la plupart des financements court terme. Si votre trésorerie le permet, l'escompte est généralement rentable.

Q: Quelle différence entre escompte commercial et escompte bancaire ?

L'escompte commercial est une réduction de prix accordée pour paiement anticipé. L'escompte bancaire est une opération de crédit par laquelle une banque avance le montant d'un effet de commerce avant son échéance, contre des agios.

L'escompte de règlement est un arbitrage de trésorerie qui se calcule et se néglige souvent à tort. Un escompte de 2 % pour un paiement à dix jours au lieu de soixante représente un rendement annualisé bien supérieur au coût de la plupart des financements.

01 - DéfinitionDéfinition

Définition — Escompte

L'escompte désigne, en gestion commerciale, une réduction de prix accordée à un client qui règle avant l'échéance convenue. En finance, il désigne l'opération par laquelle une banque avance à une entreprise le montant d'un effet de commerce avant son échéance, moyennant des agios.

Aussi appelé : escompte de règlement, escompte commercial.

Coût annualisé d'un escompte accordé Taux annualisé = (Taux d'escompte ÷ (100 − Taux)) × (365 ÷ Jours gagnés) × 100 Un escompte de 2 % pour 50 jours gagnés équivaut à un taux annuel d'environ 14,9 %.

02 - CalculLes deux escomptes en pratique

Il faut toujours préciser de quel escompte on parle.

	Escompte de règlement	Escompte bancaire
Nature	Réduction commerciale	Opération de crédit
Qui l'accorde	Le fournisseur à son client	La banque à son client
Contrepartie	Paiement anticipé	Cession d'un effet de commerce
Coût pour l'entreprise	Le pourcentage consenti	Agios et commissions
Mention	Obligatoire sur la facture	Convention bancaire

Les conditions d'escompte doivent figurer sur les factures et dans les conditions générales de vente.

Dans le bâtiment, l'escompte de règlement est surtout pratiqué par les fournisseurs de matériel. C'est donc principalement en tant que client que l'entreprise doit arbitrer.

03 - ExempleExemple : prendre ou non l'escompte fournisseur

Un fournisseur propose 2 % d'escompte pour un règlement à 10 jours, au lieu du délai habituel de 60 jours. Achats annuels chez ce fournisseur : 280 000 €.

Option	Effet trésorerie	Effet résultat
Payer à 60 jours	Financement gratuit de 50 jours	Coût nul
Payer à 10 jours avec escompte	50 jours de trésorerie en moins	Gain de 5 600 €/an
Coût du financement alternatif (découvert à 8 %)	—	− 3 070 €
Gain net si escompte pris	—	+ 2 530 €

Calcul de l'encours financé : 280 000 × 50 / 365 = 38 356 €, à 8 % = 3 069 €.

Même en finançant l'avance par un découvert à 8 %, prendre l'escompte rapporte 2 530 € par an. Le taux annualisé de l'escompte, environ 14,9 %, dépasse largement le coût du financement.

04 - RepèresLe seuil de décision

La règle est simple : comparer le taux annualisé de l'escompte au coût de votre financement court terme.

Escompte > coût du financement Prendre l'escompte, même en finançant l'avance. C'est le cas de la plupart des escomptes de 1,5 % et plus.

Escompte < coût du financement Conserver le délai. Le crédit fournisseur est alors moins cher que l'escompte proposé.

En sens inverse, accorder un escompte à ses propres clients est rarement rentable dans le bâtiment : il coûte cher et n'accélère que marginalement des paiements dont le retard tient plus souvent à l'organisation du client qu'à un arbitrage financier.

05 - DistinctionsÀ ne pas confondre avec

Trois notions voisines.

Terme	La différence avec l'escompte
Remise	La remise est liée au volume ou à la relation commerciale. L'escompte est lié au délai de paiement.
Affacturage	L'affacturage cède des factures ordinaires avec service de recouvrement. L'escompte bancaire porte sur des effets de commerce.
DPO	Prendre un escompte réduit mécaniquement le DPO : c'est l'arbitrage à réaliser.

06 - ErreursLes erreurs fréquentes

1 Ignorer les escomptes proposés par les fournisseursBeaucoup d'entreprises paient systématiquement au délai maximal sans examiner les conditions d'escompte. Sur un volume d'achats significatif, le manque à gagner annuel est important.

2 Accorder un escompte sans calculAccorder 2 % à un client pour gagner quinze jours revient à payer un taux annualisé de près de 50 %. L'escompte accordé doit être calibré sur le délai réellement gagné.

3 Omettre la mention sur les facturesLes conditions d'escompte doivent figurer sur les factures. Une facture indiquant « escompte pour paiement anticipé : néant » est parfaitement valable et évite toute ambiguïté.

07 - PilotageIntégrer l'escompte à la politique d'achat

Lors de la revue annuelle des conditions fournisseurs, l'escompte doit être négocié au même titre que la remise et le délai. Les trois paramètres s'arbitrent ensemble, en fonction de la situation de trésorerie de l'entreprise.

Une entreprise en trésorerie confortable a intérêt à privilégier l'escompte ; une entreprise tendue préférera le délai. Ce choix peut évoluer d'une année sur l'autre et mérite d'être réexaminé régulièrement.

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08 - QuestionsQuestions fréquentes

Qu'est-ce qu'un escompte de règlement ? +

C'est une réduction de prix accordée à un client qui paie avant l'échéance convenue, par exemple 2 % pour un règlement à dix jours au lieu de soixante. Les conditions d'escompte doivent obligatoirement figurer sur les factures.

Faut-il accepter un escompte fournisseur ? +

Cela se calcule. Un escompte de 2 % pour cinquante jours gagnés correspond à un taux annualisé d'environ 14,9 %, bien supérieur au coût de la plupart des financements court terme. Si votre trésorerie le permet, l'escompte est généralement rentable.

Quelle différence entre escompte commercial et escompte bancaire ? +

L'escompte commercial est une réduction de prix accordée pour paiement anticipé. L'escompte bancaire est une opération de crédit par laquelle une banque avance le montant d'un effet de commerce avant son échéance, contre des agios.

09 - Aller plus loinTermes liés

DPO (délai moyen fournisseur)Le délai moyen entre la facture fournisseur et son règlement. AffacturageLa cession de ses factures à un organisme qui avance les fonds. TrésorerieL'argent réellement disponible pour payer les échéances. AchatsLe premier poste de coût d'une entreprise du bâtiment. Remise fournisseurLa réduction accordée par un fournisseur sur son tarif de base. Délai de paiementLe temps accordé au client pour régler une facture.

Retrouvez les 163 termes du dictionnaire de la gestion d'entreprise du bâtiment, classés par famille.

Sources

Service-public.fr, mentions obligatoires sur les factures - entreprendre.service-public.fr
Banque de France, financement court terme des entreprises - banque-france.fr

Escompte : les deux sens du terme en gestion d'entreprise